2023年CPA《税法》考前N页纸.pdf

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1、2023年CPA税法考前N页纸2023年CPA税法考前N页纸第一章税法总论第一章税法总论1、1、税收收入划分税收收入划分中央政府固定收入消费税（含进口环节海关代征部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。中央政府与地方政府共享收入（1）增值税、企业所得税；个人所得税。（2）资源税；城市维护建设税；印花税。地方政府固定收入城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、环境保护税、烟叶税等。2、2、中央政府与地方政府共享收入分配中央政府与地方政府共享收入分配增值税中央50%、地方50%企业所得税中国铁路总公司、各银行总行、海洋石油企业：归中央其他：中央60%、地方40%。

2、个人所得税储蓄存款利息个税：归中央其他：中央60%、地方40%资源税海洋石油企业缴纳部分：归中央其他：归地方城建税中国铁路总公司、各银行总行、各保险总公司集中缴纳部分：归中央其他：归地方印花税证券交易印花税：2016.1.1起，全部归中央其他印花税：归地方第二章增值税法第二章增值税法1、1、销售服务的征税范围销售服务的征税范围1）1）交通运输服务（交通运输服务（9%9%）具体分类具体内容陆路运输服务包括铁路运输、公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。水路运输服务水路运输的程租、期租程租、期租业务，属于水路运输服务。航空运输服务航空运输的湿租湿租业务，属于航空运输服务。管道运输。

3、服务通过管道输送气体、液体、固体物质的运输服务。2）2）邮政服务（邮政服务（9%9%）3）3）电信服务电信服务（1）基础电信服务（9%）：比如语音通话（2）增值电信服务（6%）：比如短信、彩信、卫星电视信号落地转接服务4）4）建筑服务（建筑服务（9%9%）：）：包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务5）5）金融服务金融服务具体分类具体内容贷款服务贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，以及融资性售后回租、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息。以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润固定利润或者保底利润，按照贷款服务贷款服务缴纳增值税。

4、。金融商品持有期间取得的非保本收益非保本收益，不征收不征收增值税。直接收费金融服务包括提供信用卡、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算等。保险服务包括人身保险服务和财产保险服务。金融商品转让包括转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期资产管理产品持有至到期，不属于不属于金融商品转让。个人从事金融商品转让业务免征。（税收优惠）易错点总结：经营租赁和融资租赁：按照“有形动产租赁/不动产租赁”税目征收；融资性售后回租按照“金融服务”税目征收纳税人转让转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行。

5、股票并上市形成的限售股限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份滋生的送、转股送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照“金融商品转让”缴纳增值税。6）现代服务6）现代服务具体分类具体内容研发和技术服务（6%）研发和技术服务，包括研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务工程勘察勘探服务、专业技术服务。信息技术服务（6%）信息技术服务，包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务和信息系统增值服务。文化创意服务（6%）文化创意服务，包括设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照。

6、“会议展览服务”按照“会议展览服务”缴纳增值税。物流辅助服务（6%）物流辅助服务物流辅助服务，包括包括航空服务、港口码头服务港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服打捞救助服务务、装卸搬运服务装卸搬运服务、仓储服务、收派服务（同城）收派服务（同城）。航道疏浚服务，按港口码头服务缴纳增值税。港口设施经营人收取的港口设施保安费港口设施保安费按照港口码头服务缴纳增值税。租赁服务（9%、13%）租赁服务，包括融资租赁服务融资租赁服务和经营租赁服务经营租赁服务。远洋运输的光租光租业务、航空运输的干租干租业务，属于经营租赁。（13%）将建筑物、构筑物等不动产不动产或飞机、车辆等有形动产有形动产的广告位广告位出租给其他单位或个人用于发布广告，按经营租赁服务经营租赁服务缴纳增值税。（13%、9%）车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费过路费、过桥费、过闸费等）按照不动产经营租不动产经营租赁服务赁服务缴纳增值税。（9%）鉴证咨询服务（6%）包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。广播影视服务（6%）包括广播影视节目（作品）的制作服务、发行服务、播映（含放映）服务商务辅助服务（6%）包括企业管。